Prima vacacional en México: cómo se calcula con la reforma 2023

La prima vacacional es una prestación obligatoria en México. Muchas empresas la calculan mal, y eso puede generar diferencias salariales y problemas con el SAT (Servicio de Administración Tributaria).

¿Qué es la prima vacacional?

Es un pago adicional al salario que el trabajador recibe cuando toma sus días de vacaciones. Es obligatoria según el Artículo 80 de la LFT.

El mínimo legal es del 25% sobre el salario que corresponde a los días de vacaciones.

Fórmula de cálculo

Prima vacacional = Días de vacaciones × Salario diario × 0.25

Ejemplo

• Salario diario: $600 MXN
• Días de vacaciones: 18 días (3 años de servicio)

Prima = 18 × $600 × 0.25 = $2,700

La reforma vacacional de 2023

El 27 de diciembre de 2022 se publicó en el DOF la reforma que aumentó los días mínimos de vacaciones. Entró en vigor el 1 de enero de 2023.

Tabla actualizada

Años de servicio	Días mínimos (antes de 2023)	Días mínimos (2026)
1 año	6 días	14 días
2 años	8 días	16 días
3 años	10 días	18 días
4 años	12 días	20 días
5 años	14 días	22 días

Esto significa que la prima vacacional también aumentó proporcionalmente. Si sigues calculando con los días anteriores, estás pagando menos de lo debido.

Prima vacacional y el ISR

La prima vacacional está exenta de ISR hasta por 15 días de salario mínimo general (UMA). El exceso se grava.

Cálculo del exento

Tope exento = 15 × UMA diaria

Para 2026, la UMA diaria es de $108.57 MXN (aproximadamente).

Tope exento = 15 × $108.57 = $1,628.55

Todo lo que exceda $1,628.55 es grabable para ISR.

Errores comunes

Error	Consecuencia
Calcular sobre salario neto en vez de bruto	Pago menor al debido
Usar días de vacaciones pre-2023	Pago insuficiente + demanda
No incluir prima en finiquito/liquidación	Pago retroactivo + intereses
No retener ISR sobre el excedente exento	Problemas con SAT
Pagar prima en diferente periodo que vacaciones	Incumplimiento del Art. 80

Prima vacacional vs Aguinaldo: no confundir

	Prima vacacional	Aguinaldo
Base	Días de vacaciones	Días trabajados en el año
Mínimo legal	25% del salario vacacional	15 días de salario
Cuándo se paga	Al tomar vacaciones	Antes del 20 de diciembre
Tope exento ISR	15 UMA	30 UMA

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